Innovatiebox
9% vennootschapsbelasting op winst uit een innovatie waarvoor je een S&O-verklaring of octrooi hebt.
Voor wie
Bv's en andere lichamen onder de vennootschapsbelasting die een innovatie hebben ontwikkeld waarvoor ze een S&O-verklaring (WBSO) of een octrooi hebben. Een eenmanszaak of vof onder de inkomstenbelasting kan de Innovatiebox niet gebruiken.
Wat het oplevert
De winst die rechtstreeks toerekenbaar is aan een innovatief activum waarvoor je een S&O-verklaring of octrooi hebt, wordt belast tegen 9% in plaats van het reguliere vennootschapsbelastingtarief. Waar de WBSO de ontwikkeling zelf goedkoper maakt, beloont de Innovatiebox de commerciële winst die eruit voortkomt.
Wat het gemiddeld oplevert
Landelijk circa €2,95 miljard belastingvoordeel over ongeveer 2.736 gebruikers (Miljoenennota 2026), maar 95% van dat voordeel komt terecht bij een handvol grote bedrijven. Voor een individuele mkb-gebruiker publiceert de overheid geen apart gemiddelde, dus is er geen betrouwbaar per-aanvrager-cijfer om te tonen.
Voorbeeldberekening
BV behaalt €250.000 winst, waarvan €100.000 toe te rekenen is aan een innovatief softwareproduct met een S&O-verklaring.
Met de Innovatiebox: €100.000 x 9% is €9.000, plus €150.000 x 19% (blijft onder de schijfgrens van €200.000) is €28.500. Totaal €37.500 vennootschapsbelasting. Zonder de Innovatiebox zou de volledige €250.000 regulier belast zijn: €200.000 x 19% is €38.000, plus €50.000 x 25,8% is €12.900, totaal €50.900. De Innovatiebox scheelt in dit voorbeeld €13.400.
Let op
- Alleen bedrijven onder de vennootschapsbelasting kunnen dit gebruiken, een zzp'er met een eenmanszaak niet.
- Je moet de winst die aan het innovatieve activum is toe te rekenen apart kunnen onderbouwen, dit vraagt vaak een boekhoudkundige of fiscale specialist.
- Het voordeel komt pas als het activum winstgevend is, in de ontwikkelfase heb je er niets aan.
Stap voor stap
- 1
Zorg eerst voor een S&O-verklaring of octrooi
Zonder een van beide kwalificeert het activum niet.
- 2
Bepaal de toerekenbare winst met je adviseur
Dit is het lastigste onderdeel en verschilt sterk per situatie.
- 3
Verwerk het in je vennootschapsbelastingaangifte
Vaak in overleg met de Belastingdienst vooraf vastgelegd.
Meer lezen
Veelgestelde vragen
Kan een eenmanszaak dit gebruiken?
Nee, alleen bedrijven onder de vennootschapsbelasting (zoals een BV) komen in aanmerking. Een zzp'er met een eenmanszaak valt onder de inkomstenbelasting en kan de Innovatiebox niet toepassen.
Is een S&O-verklaring altijd genoeg als toegangsticket?
Voor de meeste kleinere bedrijven wel. Grotere belastingplichtigen hebben vaak ook een aanvullend recht nodig, zoals een patent.
Is er een eenvoudigere route dan zelf de winst uitsplitsen?
Ja, de forfaitaire regeling: je mag 25% van de winst, met een maximum van €25.000, als innovatiewinst aanmerken tegen 9%, zonder ingewikkelde berekening. Dit mag maximaal 3 jaar per innovatief activum.
Moet ik dit vooraf aanvragen bij de Belastingdienst?
Nee, je past het toe via je aangifte vennootschapsbelasting. In de praktijk stemmen bedrijven de winsttoerekening vaak vooraf af met de inspecteur.
Combineert dit met de WBSO?
Ja, de S&O-verklaring is juist de toegangsvoorwaarde. Je gebruikt eerst de WBSO op je ontwikkelkosten en past de Innovatiebox later toe op de winst die daaruit voortkomt.
Weet je zeker dat je niets misloopt?
De Innovatiebox is er één van meerdere regelingen. Doe de gratis subsidiescan om te zien wat er nog meer voor jouw onderneming interessant kan zijn, of bereken direct je WBSO-voordeel.
Gecontroleerd: 2026-08
Terug naar de hoofdpagina