Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
Extra aftrek boven op de gewone afschrijving als je investeert in bedrijfsmiddelen.
Voor wie
Elke ondernemer voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting die investeert in bedrijfsmiddelen, ook als eenmanszaak.
Wat het oplevert
In 2026 gelden deze schijven per kalenderjaar: Tot en met €2.900: geen aftrek. €2.901 tot en met €71.683: 28% van het investeringsbedrag. €71.684 tot en met €132.746: vast bedrag van €20.072. €132.747 tot en met €398.236: €20.072, verminderd met 7,56% van het deel boven €132.746. Boven €398.236: geen aftrek meer.
Wat het gemiddeld oplevert
28% aftrek over een investering van €20.000 tegen het laagste IB-tarief (ongeveer 37,6%), als indicatie voor een gemiddelde zzp-investering in bedrijfsmiddelen. Geen landelijk gemiddelde gepubliceerd.
Bereken het voor jouw situatie
Vul je eigen cijfers in en zie direct het bedrag, in plaats van het voorbeeld hieronder.
Voorbeeldberekening
Zzp'er investeert in 2026 voor €40.000 in nieuwe machines.
Dat valt in de schijf van €2.901 tot €71.683: 28% van €40.000 is €11.200 KIA-aftrek van de winst, boven op de gewone afschrijving.
Mkb'er investeert €200.000 in bedrijfsmiddelen in hetzelfde kalenderjaar.
Dat valt in de afbouwschijf tussen €132.747 en €398.236: €20.072 min 7,56% van het deel boven €132.746, dus €20.072 min 7,56% x €67.254 (ongeveer €5.084), is ongeveer €14.988 KIA-aftrek.
Let op
- Een bedrijfsmiddel telt alleen mee als het minstens €450 heeft gekost.
- De schijven gelden per kalenderjaar, niet per aankoop: alles wat je dat jaar investeert telt samen mee.
- Sommige bedrijfsmiddelen zijn uitgesloten, zoals grond en woonhuizen. Check de uitzonderingenlijst van de Belastingdienst voordat je erop rekent.
Stap voor stap
- 1
Verzamel je aankoopfacturen van dit kalenderjaar
Alleen facturen voor bedrijfsmiddelen die je dit jaar hebt aangeschaft en in gebruik hebt genomen tellen mee.
- 2
Tel het totale investeringsbedrag op
Reken bedrijfsmiddelen van minder dan €450 per stuk niet mee.
- 3
Bereken je aftrek met de schijven hierboven
Bij twijfel: de Belastingdienst-pagina hieronder heeft een rekenvoorbeeld.
- 4
Vul het in bij je aangifte onder 'investeringsaftrek'
Je boekhoudprogramma of boekhouder verwerkt dit meestal automatisch als de aankopen goed geboekt staan.
Meer lezen
Veelgestelde vragen
Telt elke aankoop mee?
Nee. Grond, woonhuizen, dieren, effecten, vorderingen, goodwill en publiekrechtelijke vergunningen tellen niet mee, en een bedrijfsmiddel moet minstens €450 hebben gekost.
Kan ik KIA combineren met MIA of EIA?
Ja, KIA is te combineren met zowel MIA als EIA. MIA en EIA zijn onderling niet te combineren op hetzelfde bedrijfsmiddel: daar kies je er één van.
Wat als ik het bedrijfsmiddel binnen 5 jaar weer verkoop?
Dan kan een desinvesteringsbijtelling volgen die een deel van de eerder genoten aftrek terugdraait.
Telt het aankoopmoment of het betaalmoment?
Het moment waarop je de aankoopverplichting aangaat telt, niet het moment van betalen.
Moet ik dit apart aanvragen?
Nee, je verwerkt de KIA zelf in je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Je boekhoudprogramma doet dit meestal automatisch als de aankopen goed geboekt staan.
Weet je zeker dat je niets misloopt?
De KIA is er één van meerdere regelingen. Doe de gratis subsidiescan om te zien wat er nog meer voor jouw onderneming interessant kan zijn, of bereken direct je WBSO-voordeel.
Gecontroleerd: 2026-07
Terug naar de hoofdpagina