Zelfstandigenaftrek en startersaftrek
Vaste aftrek van je winst als je minstens 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteedt.
Voor wie
Zzp'ers en eenmanszaken die minstens 1.225 uur per kalenderjaar aan hun onderneming besteden, het urencriterium van de Belastingdienst.
Wat het oplevert
Een vaste aftrek van €1.200 op je winst in 2026, mits je het urencriterium van 1.225 uur haalt. Ben je in de afgelopen vijf jaar gestart, dan komt daar tot 3 keer €2.123 startersaftrek bovenop. Het bedrag van de zelfstandigenaftrek daalt de komende jaren verder, tot €900 in 2027.
Wat het gemiddeld oplevert
€1.200 aftrek tegen het laagste IB-tarief (ongeveer 37,6%). Startende ondernemers realiseren in de eerste jaren meer door de startersaftrek erbovenop.
Bereken het voor jouw situatie
Vul je eigen cijfers in en zie direct het bedrag, in plaats van het voorbeeld hieronder.
Voorbeeldberekening
Startende zzp'er behaalt in het eerste jaar €35.000 winst en voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur.
Zelfstandigenaftrek €1.200 plus startersaftrek €2.123 is €3.323 aftrek in totaal. Winst na aftrek: €35.000 min €3.323 is €31.677, voordat de mkb-winstvrijstelling nog wordt toegepast.
Let op
- Het urencriterium is 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming, hetzelfde criterium als voor de MKB-winstvrijstelling naast de S&O-aftrek.
- De zelfstandigenaftrek wordt jaarlijks afgebouwd door de politiek: reken niet op hetzelfde bedrag volgend jaar.
- De startersaftrek kun je maximaal 3 keer gebruiken in de eerste 5 kalenderjaren van je onderneming, niet elk jaar.
Stap voor stap
- 1
Houd bij of je aan de 1.225 uur komt
Alle uren aan je onderneming tellen mee, niet alleen declarabele uren.
- 2
Vul de aftrek in bij je aangifte inkomstenbelasting
Je boekhoudprogramma helpt meestal met de urenregistratie.
Meer lezen
Veelgestelde vragen
Wat als ik niet aan het urencriterium voldoe?
Dan blijf je ondernemer voor de inkomstenbelasting, maar verlies je het recht op zelfstandigenaftrek en startersaftrek voor dat jaar.
Hoe vaak mag ik startersaftrek gebruiken?
Maximaal 3 keer in de eerste 5 kalenderjaren van je onderneming, niet per se aaneengesloten.
Ik werk ook in loondienst, telt dat mee voor het urencriterium?
Dan geldt het grotendeelscriterium: minstens de helft van je totaal gewerkte uren moet aan je eigen onderneming besteed zijn, boven op de 1.225 uur.
Combineert dit met de mkb-winstvrijstelling?
Ja, in een vaste volgorde: eerst de zelfstandigenaftrek en startersaftrek van je winst aftrekken, daarna pas de mkb-winstvrijstelling over het restbedrag berekenen.
Moet ik mijn uren kunnen bewijzen?
Ja, de Belastingdienst verwacht dat je je uren aannemelijk kunt maken, bijvoorbeeld met een agenda-registratie.
Weet je zeker dat je niets misloopt?
De Zelfstandigenaftrek is er één van meerdere regelingen. Doe de gratis subsidiescan om te zien wat er nog meer voor jouw onderneming interessant kan zijn, of bereken direct je WBSO-voordeel.
Gecontroleerd: 2026-08
Terug naar de hoofdpagina